深化财税改革：地方财政困局破局之路
元描述: 党的二十届三中全会后，深化财税改革成为重点，文章分析了地方财政困难问题，探讨了增加地方自主财力、提高中央支出占比、探索国家宏观资产负债表管理等关键举措，并解读了相关政策的利弊和实施路径，为读者全面了解新一轮财税改革提供参考。
引言: 党的二十届三中全会吹响了深化改革、推进中国式现代化的号角，其中，财税改革的部署备受关注。地方财政困难问题一直是改革的核心议题之一。面对当前地方财政压力，新一轮财税改革将如何破局？本文将深入解读中央财办副主任韩文秀在新闻发布会上透露的深化财税改革思路，并结合专家观点，分析增加地方自主财力、提高中央支出比例、探索国家宏观资产负债表管理等关键举措的实施路径和前景。
深化财税改革：破解地方财政困局的"金钥匙"
近年来，地方财政困境问题日益凸显，成为阻碍经济社会发展的重要因素。而地方财政困难的根源在于中央和地方财政关系失衡，地方自主财力不足，以及过度依赖转移支付。为了解决这一难题，党的二十届三中全会明确提出要深化财税体制改革，建立健全与中国式现代化相适应的财政制度。
1. 地方自主财力：拓展税源，增强造血功能
增加地方自主财力是解决地方财政困难的关键。如何增强地方“造血功能”？拓展地方税源是核心路径。
- 消费税：划归地方的利弊分析
消费税作为中国第三大税种，其收入规模巨大。近年来，有观点呼吁将部分消费税税目后移至批发或零售环节征收，以拓展地方收入来源。但专家普遍认为，将消费税划归地方并非最佳选择。
一方面，消费税的本质是抑制消费，并非鼓励消费。如果将烟酒等消费税划归地方，地方为了增收可能变相鼓励居民抽烟喝酒，这与消费税的初衷背道而驰。
另一方面，即使部分消费税税目后移，也仅限于增量收入，对地方财政收入的影响有限。当前国务院明确要保持中央与地方既有财力格局稳定，因此，将消费税划归地方对地方财政收入增长不应过于乐观。
- 房地产税：时机尚不成熟
房地产税一直被视为地方税种的重要补充。然而，当前房地产市场低迷，推出房地产税时机尚不成熟。
- 增值税和企业所得税：提升税收收入占比
目前地方财政收入主要来源于增值税和企业所得税。专家认为，通过提高增值税税率，并清理不合规的税费优惠、财政补贴政策，可以增加地方可用财力。
提高增值税税率虽然可以增加税收收入，但需要做好相关配套举措，给予企业稳定预期。例如，加强税收法治建设，保障纳税人合法权益，提升公共服务水平。
- 数字经济：开拓新的税源
数字经济的快速发展带来了新的税收征管挑战。未来，可以研究探索数字资产税等新税种，以适应新经济形态下的税收体系构建。
- 转移支付：优化分配方法，促进地区间财力均衡
未来，财政转移支付改革将继续推进，增加一般性转移支付，并向中西部财力薄弱地区倾斜，促进地区间财力分布更加均衡，从而增加地方自主财力。
2. 中央财政支出：提高占比，减轻地方负担
提高中央财政支出比例，是解决地方财政困难的另一重要举措。
- 中央事权：加强中央事权，降低地方支出压力
当前，中央与地方事权与支出责任划分失衡，中央财政支出占比偏低，地方政府承担了过多的事权和支出责任，推升了地方政府债务风险。
未来的改革将适当加强中央事权，提高中央财政支出比例，减轻地方财政支出压力。
- 资产负债表管理：盘活资源资产，化解债务风险
《决定》提出探索实行国家宏观资产负债表管理，优化各类存量结构调整。这有利于让债务与资产更好对应起来，约束债务扩张，同时有利于盘活资源资产，化解债务问题。
3. 财税改革：多措并举，推动中国式现代化
深化财税体制改革是一项系统工程，需要多措并举，才能真正破解地方财政困局，更好发挥财政在服务中国式现代化中的财力保障和制度支持作用。
常见问题解答
- 地方财力不足的原因是什么？
地方财力不足的原因主要有：中央和地方财政关系失衡，地方自主财力不足，过度依赖转移支付，以及地方政府债务负担较重等。
- 如何增加地方自主财力？
增加地方自主财力可以通过拓展地方税源、提高增值税税率、优化转移支付分配方法等方式来实现。
- 提高中央财政支出比例有什么意义？
提高中央财政支出比例可以减轻地方财政负担，促进中央与地方事权与支出责任划分更加合理，降低地方政府债务风险。
- 探索国家宏观资产负债表管理有什么作用？
探索国家宏观资产负债表管理可以更清晰地了解政府资产和债务情况，约束债务扩张，盘活资源资产，化解债务风险，促进政府资产负债管理更加科学。
- 深化财税改革对中国式现代化有什么意义？
深化财税体制改革有利于解决当前短期财政紧平衡和债务风险问题，更好发挥财政在服务中国式现代化中的财力保障和制度支持作用，促进经济社会高质量发展。
- 深化财税改革面临哪些挑战？
深化财税改革面临的挑战主要包括：改革的阻力，地方政府的利益诉求，以及如何平衡中央和地方利益等。
结论
深化财税改革是推动中国式现代化的关键举措。新一轮财税改革聚焦解决地方财政困难问题，通过增加地方自主财力、提高中央支出比例、探索国家宏观资产负债表管理等关键举措，将有效缓解地方财政压力，促进中央和地方财政关系更加协调，为中国式现代化提供更加坚实的财力保障。未来，深化财税改革任重道远，需要各方共同努力，才能取得更大的突破，为中国式现代化建设贡献力量。
